Виды кбк для бюджетных учреждений. Как узнать код бюджетной классификации? Что такое КБК? Из чего состоит
Мы составили таблицу КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации поменялись, с 1 января действует 12 новых кодов. Минфин ввел новый код по налогу на прибыль, страховым взносам, и отменил код по минимальному налогу. Проверьте по переходной таблице, что писать в платежках.
Минфин утвердил новый КБК по налогу на прибыль
Новый код бюджетной классификации (КБК) - 18210101090010000110. По нему компании будут платить налог на прибыль с доходов по обращающимся облигациям, которые номинированы в рублях и эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года.
Минфин направил приказ от 09.06.17 №87н с новым кодом на регистрацию в Минюсте. Этот КБК начнет применяться с 1 января 2018 года, но только после того, как Минюст зарегистрирует приказ.
Какие КБК изменились в 2017 году
Итак, какие коды бюджетной классификации на 2017 год изменились? С 2017 года используйте новые КБК по трем основным платежкам:
- появится новый КБК по налогу на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний - 182 1 01 01080 01 1000 110.
- отдельного кода для минимального налога не будет. Теперь минимальный налог при УСН будет перечисляться по тому же КБК, что и единый налог - 182 1 05 01021 01 1000 110.
- изменились КБК по страховым взносам.
Таблица действующих кодов бюджетной классификации (КБК) на 2017 год
Вы сможете самостоятельно разобраться, какой КБК нужно указывать для оплаты налога (недоимки), а какой – для оплаты пени или штрафа, прочитав нашу инструкцию дальше. А сейчас переходим непосредственно к таблице с кодами КБК на 2017 год .
КБК 2017. НДС
КБК 2017. Налог на прибыль организаций
Назначение платежа |
|
---|---|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
|
182 1 01 01020 01 1000 110 |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
|
с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Коды бюджетной классификации 2017. НДФЛ
КБК 2017. Транспортный налог
КБК 2017. Налог на имущество организаций
КБК 2017. Страховые взносы в ПФР (применялись только для уплаты взносов до 31 декабря 2016 года)
См. также Все изменения по страховым взносам
Назначение платежа |
|
---|---|
на пенсионное страхование в ПФР за работников |
392 1 02 02010 06 1000 160 |
392 1 02 02140 06 1100 160 |
|
392 1 02 02140 06 1200 160 |
|
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 |
392 1 02 02131 06 1000 160 |
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 |
392 1 02 02132 06 1000 160 |
КБК 2017. Страховые взносы в ПФР (применяются с 1 января 2017 года)
Назначение платежа |
За периоды до 2017 года (например, за декабрь 2016 года в январе; старая задолженность) |
За периоды с 2017 года (взносы за январь и далее) |
на пенсионное страхование за работников |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
КБК 2017. Страховые взносы в ФСС с 2017 года и старые периоды
Назначение платежа |
|
---|---|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (применялись только для уплаты взносов за 2016 год до 31 декабря 2016 года) |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Внимание! Код года не поменялся, так как взносы на травматизм остались в ФСС. |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК 2017. Страховые взносы на ОМС (применялись только для уплаты взносов за 2016 год до 31 декабря 2016 года)
КБК 2017. Страховые взносы на ОМС с 2017 года
Назначение платежа |
|
---|---|
в бюджет ФФОМС за работников (за периоды до 2017 года. Например, за декабрь 2016 года в январе; старая задолженность) |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
в бюджет ФФОМС за работников (за периоды с 2017 года - взносы за январь и далее) |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ (взносы ИП за 2017 год) |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
КБК 2017. Земельный налог для компаний
Назначение платежа |
|
---|---|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
|
в границах городских округов |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
|
182 1 06 06032 12 1000 110 |
|
182 1 06 06033 05 1000 110 |
|
в границах сельских поселений |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
КБК 2017. ЕНВД
КБК 2017. УСН
КБК 2017. ЕСХН
КБК на патент в 2017 году
Коды бюджетной классификации 2017. Налог на имущество физлиц
Назначение платежа |
|
---|---|
182 1 06 01010 03 1000 110 |
|
в границах городских округов |
182 1 06 01020 04 1000 110 |
в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 01020 11 1000 110 |
в границах внутригородских районов |
182 1 06 01020 12 1000 110 |
в границах межселенных территорий |
182 1 06 01030 05 1000 110 |
в границах сельских поселений |
182 1 06 01030 10 1000 110 |
в границах городских поселений |
182 1 06 01030 13 1000 110 |
КБК 2017. Земельный налог для физлиц
Назначение платежа |
|
---|---|
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 06 06041 03 1000 110 |
в границах городских округов |
182 1 06 06042 04 1000 110 |
в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06042 11 1000 110 |
в границах внутригородских районов |
182 1 06 06042 12 1000 110 |
в границах межселенных территорий |
182 1 06 06043 05 1000 110 |
в границах сельских поселений |
182 1 06 06043 10 1000 110 |
в границах городских поселений |
182 1 06 06043 13 1000 110 |
КБК 2017. Водный налог
КБК на госпошлину на 2017 год
Назначение платежа |
|
---|---|
по разбирательствам в арбитражных судах |
182 1 08 01000 01 1000 110 |
по разбирательствам в Конституционном суде РФ |
182 1 08 02010 01 1000 110 |
по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ |
182 1 08 02020 01 1000 110 |
по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ |
182 1 08 03010 01 1000 110 |
по разбирательствам в Верховном суде РФ |
182 1 08 03020 01 1000 110 |
за госрегистрацию: |
182 1 08 07010 01 1000 110 (если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 08 07010 01 8000 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193)) |
за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие |
321 1 08 07020 01 1000 110 |
за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций |
182 1 08 07030 01 1000 110 |
за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет |
000 1 08 07081 01 1000 110 |
за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений |
188 1 08 07141 01 1000 110 |
за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста |
000 1 08 07142 01 1000 110 (в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.) |
за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании |
182 1 08 07320 01 1000 110 |
КБК на плату за услуги и компенсация затрат государства в 2017 году
КБК на штрафы в 2017 году
Назначение платежа |
|
---|---|
за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ |
182 1 16 03010 01 6000 140 |
за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ |
182 1 16 90010 01 6000 140 |
за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ |
182 1 16 03020 02 6000 140 |
за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях |
182 1 16 03030 01 6000 140 |
за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов |
182 1 16 06000 01 6000 140 |
за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ) |
392 1 16 20010 06 6000 140 |
выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ |
392 1 16 20050 01 6000 140 |
за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России) |
393 1 16 20020 07 6000 140 |
за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России) |
394 1 16 20030 08 6000 140 |
за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции |
141 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор) 160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование) 188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России) (Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000») |
за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций |
182 1 16 31000 01 6000 140 |
за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ |
182 1 16 36000 01 6000 140 |
за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ |
182 1 16 43000 01 6000 140 |
Переходная таблица КБК по налогам.
Переходная таблица КБК по страховым взносам.
Вид платежа (страховые взносы) |
Старый код |
Новый код |
|
---|---|---|---|
за периоды до 2017 года |
за периоды с 2017 года |
||
Страховые взносы на ОПС |
392 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы на ОМС |
392 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы на соцстрах |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 |
392 1 02 02131 06 1000 160 |
182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки |
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 |
392 1 02 02132 06 1000 160 |
182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки |
Зачем нужен КБК
Чтобы уплатить налог, пени или штраф, вы заполняете платежное поручение. И в поле 104 указываете код, который действует в 2017 году. Мы собрали актуальные коды бюджетной классификации. Если вы ошибетесь, налоговики не засчитают налог. Проверьте себя с помощью
На какие КБК платить пени и штрафы в 2017 году? КБК для уплаты пеней и штрафов отличаются от кодов, по которым компания уплачивает текущие платежи. Поэтому мы сделали отдельные таблицы на пени и штрафы.
КБК по НДС на 2017 год. Пени и штраф.
КБК по налогу на прибыль в 2017 году. Пени и штраф
Назначение платежа |
КБК на пени |
КБК на штраф |
---|---|---|
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ) |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
182 1 01 01020 01 3000 110 |
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
с дивидендов от иностранных организаций |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код. |
182 1 01 01080 01 2100 110 |
182 1 01 01080 01 3000 110 |
КБК по НДФЛ на 2017 год. Пени и штраф
Назначение платежа |
КБК на пени |
КБК на штраф |
---|---|---|
уплачиваемый налоговым агентом |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества |
182 1 01 02030 01 2100 110 |
182 1 01 02030 01 3000 110 |
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) |
182 1 01 02040 01 2100 110 |
182 1 01 02040 01 3000 110 |
КБК по транспортному налогу на 2017 год. Пени и штраф
КБК по налогу на имущество организаций на 2017 год. Пени и штраф
Назначение платежа |
КБК на пени |
КБК на штраф |
---|---|---|
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 2100 110 |
182 1 06 02010 02 3000 110 |
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 2100 110 |
182 1 06 02020 02 3000 110 |
КБК по страховым взносам в 2017 году*. Пени и штраф
Вид платежа |
КБК в 2016 году |
КБК в 2017 году для уплаты взносов |
|
---|---|---|---|
за декабрь 2016 года |
за январь и следующие месяцы |
||
Страховые взносы на пенсионное страхование (основной тариф) |
|||
392 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
392 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
392 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Страховые взносы на медицинское страхование |
|||
392 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
392 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
392 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
|||
393 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
393 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
393 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Страховые взносы на травматизм |
|||
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
КБК по земельному налогу на 2017 год для компаний. Пени и штраф
Назначение платежа |
КБК на пени |
КБК на штраф |
---|---|---|
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 06 06031 03 2100 110 |
182 1 06 06031 03 3000 110 |
в границах городских округов |
182 1 06 06032 04 2100 110 |
182 1 06 06032 04 3000 110 |
в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06032 11 2100 110 |
182 1 06 06032 11 3000 110 |
в границах внутригородских районов |
182 1 06 06032 12 2100 110 |
182 1 06 06032 12 3000 110 |
в границах межселенных территорий |
182 1 06 06033 05 2100 110 |
182 1 06 06033 05 3000 110 |
в границах сельских поселений |
182 1 06 06033 10 2100 110 |
182 1 06 06033 10 3000 110 |
в границах городских поселений |
182 1 06 06033 13 2100 110 |
182 1 06 06033 13 3000 110 |
КБК на ЕНВД в 2017 году. Пени и штраф
КБК при УСН в 2017 году. Пени и штраф
КБК для ЕСХН на 2017 год. Пени и штраф
КБК на патент в 2017 году. Пени и штраф
Назначение платежа |
КБК на пени |
КБК на штраф |
---|---|---|
налог в бюджеты городских округов |
182 1 05 04010 02 2100 110 |
182 1 05 04010 02 3000 110 |
налог в бюджеты муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 2100 110 |
182 1 05 04020 02 3000 110 |
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 05 04030 02 2100 110 |
182 1 05 04030 02 3000 110 |
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 2100 110 |
182 1 05 04040 02 3000 110 |
в бюджеты внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 2100 110 |
182 1 05 04050 02 3000 110 |
КБК по налогу на имущество физлиц на 2017 год. Пени и штраф
Назначение платежа |
КБК на пени |
КБК на штраф |
---|---|---|
В г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе |
182 1 06 01010 03 2100 110 |
182 1 06 01010 03 3000 110 |
в границах городских округов |
182 1 06 01020 04 2100 110 |
182 1 06 01020 04 3000 110 |
в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 01020 11 2100 110 |
182 1 06 01020 11 3000 110 |
в границах внутригородских районов |
182 1 06 01020 12 2100 110 |
182 1 06 01020 12 3000 110 |
в границах межселенных территорий |
182 1 06 01030 05 2100 110 |
182 1 06 01030 05 3000 110 |
в границах сельских поселений |
182 1 06 01030 10 2100 110 |
182 1 06 01030 10 3000 110 |
в границах городских поселений |
182 1 06 01030 13 2100 110 |
182 1 06 01030 13 3000 110 |
КБК по земельному налогу на 2017 год для физлиц. Пени и штраф
Назначение платежа |
КБК на пени |
КБК на штраф |
---|---|---|
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 06 06041 03 2100 110 |
182 1 06 06041 03 3000 110 |
в границах городских округов |
182 1 06 06042 04 2100 110 |
182 1 06 06042 04 3000 110 |
в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06042 11 2100 110 |
182 1 06 06042 11 3000 110 |
в границах внутригородских районов |
182 1 06 06042 12 2100 110 |
182 1 06 06042 12 3000 110 |
в границах межселенных территорий |
182 1 06 06043 05 2100 110 |
182 1 06 06043 05 3000 110 |
в границах сельских поселений |
182 1 06 06043 10 2100 110 |
182 1 06 06043 10 3000 110 |
в границах городских поселений |
182 1 06 06043 13 2100 110 |
182 1 06 06043 13 3000 110 |
Вы найдете в отдельных статьях.
В наших таблицах вы найдете КБК, необходимые для правильного заполнения поля 104 платежек на перечисление налогов/взносов в 2018 году.
КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
КБК: страховые взносы-2018
Вид страхового взноса | КБК |
---|---|
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы*) *Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 | |
№ 400-ФЗ) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
№ 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Страховые взносы «на травматизм» | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК-2018 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
---|---|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
— российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
— иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
— по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
— по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
— на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
КБК: пени
По общему правилу при уплате пени 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение:
Вид страхового взноса | КБК |
---|---|
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 | |
182 1 02 02103 08 2013 160 | |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
КБК: штраф
При уплате штрафа 14-й разряд КБК, как правило, 14-17-й разряды принимают значение «3000». Но и здесь не стоит забывать об исключительных случаях:
Вид страхового взноса | КБК |
---|---|
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
КБК-страховые взносы (старые периоды)
Если вам надо перечислить в ИНФС взносы на ОПС, ОМС или ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, то перечисляются они на КБК, отличные от «свежих» КБК:
Вид страхового взноса | КБК (для взноса) | КБК (для пени) | КБК (для штрафа |
---|---|---|---|
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 3000 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 3000 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Код бюджетной классификации (КБК) – довольно известная аббревиатура для бухгалтеров, операционистов банков, а также работников бюджетных учреждений.
Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации, а именно №145-ФЗ , КБК представляет группы расходов, доходов, а также источники формирования дефицитов бюджета и операций публично-правовых образований.
Коды бюджетной классификации – это двадцатизначные комбинации специального цифрового кода. Используются для группировки статей государственного бюджета, их составления и исполнения, а также формирования отчетности об их выполнении.
Структура кода в случае доходов бюджетов :
- Администратор (с 1 по 3 цифры представлен главный администратор поступлений в бюджет).
- Виды доходов (4 цифра – группа, 5 и 6 – подгруппа, 7 и 8 – статья, с 9 по 11 – подстатья, 12 и 13 – элемент).
- Программа/подпрограмма (с 14 по 17 цифры – подвид доходов).
- ЭКД (экономическая классификация доходов, с 18 цифры по 20, классифицирует операции сектора госуправления).
Первая группа структуры КБК состоит из трех знаков. Составляющая «Группа» из видов доходов КБК представлена одним знаком, подгруппа – двумя.
Знаки в подгруппе могут быть следующие:
- 1 – налоги;
- 2 – поступления на безвозмездной основе;
- 3 – доходы от предпринимательской деятельности.
Статья представлена двумя знаками, подстатья – тремя, элемент – двумя, которые определяют вид бюджета.
Структура кода элемента и его значения:
- 01 – федеральный бюджет;
- 02 – бюджет субъекта РФ;
- 03 – местный;
- 04 – городской округ;
- 05 – муниципальный район;
- 06 – ПФР;
- 07 – ФСС РФ;
- 08 – ФФОМС РФ;
- 09 – территориальный ФОМС;
- 10 – поселение.
Подвид доходов (программа) представлена следующим :
- 1000 – уплата основного платежа;
- 2100 – пени;
- 3000 – штрафы;
- 2200 – отчисление процентов.
ЭКД конкретизирует код дохода и может быть представлена тремя значениями.
КБК расходов представлен следующей структурой с пятью элементами:
- Главный распорядитель бюджетных средств (с 1 по 3 цифры, администратор).
- Раздел и подраздел (с 4 по 7 цифры по два знака на каждый).
- Целевая статья расходов (с 8 по 14 цифры, 11 и 12 знаки – программа, 13 и 14 – подпрограмма).
- Вид расходов (с 15 по 17 цифры, три знака).
- ЭКР, которая классифицирует операции государственного сектора, относящиеся к расходам бюджетов).
Раздел и подраздел конкретизируются :
- 01 00 – 15 подразделов – вопросы общегосударственного характера;
- 02 00 – 8 – национальная оборона;
- 03 00 – 13 – правоохранительная деятельность и нацбезопасность;
- 04 00 – 11 – национальная экономика;
- 05 00 – 4 – ЖКХ;
- 06 00 – 4 – охрана окружающей среды;
- 07 00 – 9 – образование;
- 08 00 – 6 – культура, кинематография, СМИ;
- 09 00 – 4 – спорт и здравоохранение;
- 10 00 – 6 – социальная политика;
- 11 00 – 4 – межбюджетные трансферты.
С помощью КБК определяют информацию о платежах (их цель, адресат). С помощью корректно указанного КБК можно:
- Совершать платежные операции без ошибок.
- Быть в курсе истории перемещений денежных средств.
- Облегчить работу сотрудников на государственной службе.
- Грамотное планирование бюджета и управление финансовыми потоками.
- Фиксация задолженности по кредиту.
- Гарантировать поступление средств на расчетный счет и отсутствие штрафных санкций от отправителя.
КБК отражается в специальном поле платежных поручений, которые предназначены для проведения налоговых платежей, страховых взносов, пеней и штрафов.
Среди КБК можно выделить следующее : налоги (НДФЛ, НДС, на имущество и т.д.), госпошлины, штрафы и возмещение ущерба, УСН 6% и 15%, ЕНВД, нефть, газ, вода, полезные ископаемые, пользование недрами, страховые взносы.
В качестве примера рассмотрим ООО «Возмездие», которое проводит отчисления в случае возникновения несчастных случае и проф. заболеваний у сотрудников.
КБК в данном случае на 2018 год будут следующие :
- 393 1 02 02050 07 1000 160 – своевременное перечисление денежных средств;
- 393 1 02 02050 07 2100 160 – оплата пеней;
- 393 1 02 02050 07 3000 160 – штрафы по обязательному платежу.
Для чего введен
Коды бюджетной классификации используются давно, но только после введения Приказа Минфина РФ №72н и Указаний о применении бюджетной классификации РФ стали использоваться 20-ти значные коды.
Созданная классификационная система позволяет быстро перечислить и отправить средства получателю из номенклатуры государства. КБК используются не только ИП и в малом бизнесе, но и крупными предприятиями.
Иногда КБК могут изменяться, в большинстве документов КБК является обязательным реквизитом .
Заполнение в платежных документах
Платежный документ представляет расчетную документацию, на основании которой банковское учреждение производит денежные перечисления. Для оплаты налогов и взносов используется форма №0401060.
В 2018 году перечислением налогов и страховых взносов занимается ФНС, плательщики должны будут подавать единую отчетность (№243-ФЗ).
Показатель кода бюджетной классификации в строке №104 заполняется следующим образом :
- Строка 16 – получатель – указывается территориальный орган ФНС.
- Строка 22 – уникальный идентификатор начисления (УИН) – 0 по текущим платежам.
- Строка 106 – основание платежа – код устанавливается в соответствии с Приложениями Приказа Минфина №107н.
- Строки 107, 108, 109 (налоговый период, номер документа на проведение платежа, дата отчисления) – заполнение аналогично платежному поручению по налогам.
Если КБК указан неверно, то «платежки» либо возвращаются налогоплательщику, либо им присваивается статус «невыясненные».
В результате бухгалтерия обязана отыскать документ, а сумму платежа вернуть на расчетный счет. В данном случае будут нарушены сроки уплаты налога, плательщику начисляются пени за несвоевременное проведение платежа.
Также проводится повторная оплата налога . Бывают ситуации, что предприятие перечислило налог, но ошиблось в указании КБК.
В результате сумма платежа поступила в уплату другого налога – по одному налогу получится переплата, по другому – недоимка. Решается ситуация путем составления письма и отправления его в налоговые органы с целью перебросить средства с одного налога на другой. Перед этим проводится сверка. В данном случае пени все равно будут начислены, так как просрочены сроки уплаты.
Согласно Приказу Минфина РФ №230н , в 2018 году некоторые коды бюджетной классификации исключили, в некоторые были внесены незначительные корректировки .
КБК страховых взносов в 2018 году для организаций и ИП имеют код администратора 182. Коды различаются в зависимости от того, за какой период уплачивает компания.
Обновились все КБК страховых взносов – для компаний и предпринимателей, по основным и дополнительным тарифам. Кроме того, чиновники разделили их по дополнительным тарифам за сотрудников на вредном производстве. Для компаний, которые провели спецоценку, коды не такие, как для остальных.
Основные термины, способы установления, сферы использования классификации регулирует главный документ в области бюджетных правоотношений — Бюджетный кодекс РФ, который был утвержден еще в 1998 году федеральным законом № 145-ФЗ. В этом документе данному вопросу посвящена целая глава – четвертая.
Что такое КБК
Бюджетная классификация является одинаковой для всех бюджетов кодификацией доходов, расходов и источников покрытия дефицита , с помощью которой возможно осуществлять сопоставление показателей указанных бюджетов. Кодификация применяется в бюджетном процессе постоянно, начиная с момента формирования бюджета и заканчивая составлением отчета об его исполнении.
На основании статей 20-23.1 Кодекса за Министерством финансов РФ закреплены уникальные полномочия, подразумевающие закрепление перечня кодов и правил отнесения к ним показателей бюджета нормативно-правовым актом министерства – приказом.
На данный момент коды классификации установлены приказом указанного ведомства от 1 июля 2013 года №65н, утверждающим порядок применения КБК.
Статья 19 Кодекса разделяет классификацию на четыре основные части: доходную, расходную, источники финансирования дефицитов бюджета и операции сектора государственного управления
(КОСГУ). Каждой из этих составляющих посвящены отдельные части вышеупомянутого приказа.
Структура кода на примере
КБК представляет собой двадцатисимвольный код, при этом для каждой составляющей части символов группировка разрядов своя.
Для доходов коды выглядят следующим образом:
Первые три символа отвечают за кодификацию администратора доходов, то есть дают определение того, какое именно ведомство ответственно за то или иное доходное поступление.
Следующий разряд в КБК разделяет доходы бюджета на определенные виды. Их всего два. Один из них объединяет в себе налоговые и неналоговые доходы, другой – безвозмездные поступления. Каждая группа в свою очередь разделяется на подгруппы. Так, у первой группы (налоговые и неналоговые доходы) таких подгрупп восемнадцать, а у второй всего семь. Детальный перечень всех подгрупп утвержден в составе приказа №65н.
Для обозначения расходов бюджета также используется двадцатисимвольный код, который несколько отличается от доходного по своей структуре. Единственное их сходство заключается в том, что и в том, и другом коде (как, впрочем, и в КБК источников покрытия дефицита) первые три разряда классифицируют главного распорядителя (администратора) средств бюджета, а последние три цифры соответствуют определенным КОСГУ.
Расходная классификация показателей бюджетов состоит также из кодов раздела (два символа – четвертый и пятый), подраздела (также два символа, шестой и седьмой), целевой статьи расходов (состоит из семи знаков – от восьмого до четырнадцатого разряда КБК) и вида расходов (три цифры).
При этом исключительное право устанавливать перечень и наименования разделов расходов (их всего четырнадцать), подразделов (у каждого раздела свои) и видов расходов (общие для всех расходов) принадлежит в нашей стране Минфину.
А вот с целевыми статьями не все так однозначно. Начиная с бюджета 2014 года, при его формировании применяется программный метод. А в связи с тем, что у Федерации, регионов и муниципалитетов имеются свои собственные программы, классифицировать их одинаково для всех бюджетов не представляется возможным. Поэтому в Бюджетный кодекс были внесены соответствующие уточнения, возлагающие полномочия по определению кодов целевых статей и правил их применения на финансовые органы бюджетов всех уровней.
При этом изменилась и структурная составляющая целевых статей. Во-первых, начиная с 2014 года в классификации впервые разрешили применять буквенные обозначения. Перечень их строго определен приказом №65н. Во-вторых, при программном бюджете первые две цифры в коде целевой статьи стали указывать на соответствующую государственную или муниципальную программы, третья цифра – детализировать подпрограмму, ну а последние четыре – кодифицировать конкретное направление расходов.
Где и как узнать КБК
В случае, если вы не являетесь работником финансового органа, вопрос о присвоении расходных кодов становится несколько неактуальным. Для индивидуальных предпринимателей, крупных и мелких фирм, а также физических лиц, являющихся налогоплательщиками, основной вопрос заключается в применении доходного КБК , а также в том, где и как его узнать.
Решением данного вопроса могут стать сайты, специализирующиеся на оказании помощи налогоплательщикам. Специальные сервисы могут помочь заполнить квитанцию для оплаты налога, в которой теперь необходимо указывать КБК.
Кроме того, выяснить код можно самостоятельно, обратившись к уже вышеупомянутому приказу Минфина России №65н. В данном приказе отдельным приложением за каждым федеральным ведомством закреплены те налоговые и неналоговые доходы, администратором которых оно является, с указанием полных кодов КБК.
Примеры разбора кодов
Для наглядности стоит привести несколько примеров применения кодов бюджетной классификации различных налоговых и неналоговых платежей.
НДС – налог на добавленную стоимость
Главным администратором НДС на товары, реализуемые на территории нашей страны, а также ввезенные к нам из Беларуси и Казахстана, является Федеральная налоговая служба России (код 182). Именно она отвечает за сбор налога, уплату по нему пеней и штрафов. А вот для НДС на товары из других стран администратором будет является Федеральная таможенная служба с кодом КБК 153.
Таким образом, при уплате налога КБК будут следующие:
- для налога на российские товары – код доходного администратора бюджета «182», группа первая «1», подгруппа «03», статья доходов «01», подстатья «000», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110», для уплаты пеней по этому налогу изменяется подвид с «1000» на «2000», для штрафов – на «3000»;
- для налога на белорусские и казахстанские товары – код администратора «182», группа «1», подгруппа «04», статья доходов «01», подстатья «000», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110», для пеней и штрафов подвид также изменяется на «2000» и «3000» соответственно;
- в случае, если товары ввозятся из другой страны, коды будут такие же, как и для белорусских и казахстанских товаров, за исключением кода главного администратора. Он будет 153.
НДФЛ – налог на доходы физических лиц (2-НДФЛ, 3-НДФЛ)
У этого налога только один администратор доходов – Федеральная налоговая служба, имеющая код 182. При перечислении этого налога КБК будет зависеть от статьи Налогового кодекса, на основании которой взимается налог.
- Для уплаты налога с доходов налогового агента в целом применяется следующий КБК – код администратора доходов бюджета «182», группа «1», подгруппа «01», статья доходов «02», подстатья «010», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110», для уплаты пеней по этому налогу изменяется подвид с «1000» на «2000», для штрафов – на «3000».
- Для предпринимателей, частных нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, код следующий – администратор «182», группа «1», подгруппа «01», статья доходов «02», подстатья «020», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110», для штрафов и пеней подвид так же, как и для других налогов «2000» и «3000» соответственно.
- Для физических лиц для уплаты налога с доходов, полученных в случаях, указанных в статье 228 Налогового кодекса, КБК является администратор «182», группа «1», подгруппа «01», статья доходов «02», подстатья «030», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110».
ЕНВД – единый налог на вмененный доход
Выплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на него добровольно. Уплата осуществляется по следующему коду: администратор «182», группа «1», подгруппа «05», статья доходов «02», подстатья «010», элемент «02», код подвида «1000», КОСГУ «110».
УСН – упрощенная система налогообложения
Коды классификации для уплаты этого налога разнятся в зависимости от того, что именно налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения:
- Для выплат УСН с доходов КБК следующий: администратор «182», группа «1», подгруппа «05», статья доходов «01», подстатья «011», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110».
- Для выплат УСН с разницы между доходами и расходами – администратор «182», группа «1», подгруппа «05», статья доходов «01», подстатья «021», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110».
- Для зачисления минимального налога – администратор «182», группа «1», подгруппа «05», статья доходов «01», подстатья «050», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110».
Изменения в 2019 году
На 2019 год действуют следующие коды бюджетной классификации:
- По пенсионным взносам по основным и пониженным тарифам: 182 1 02 02010 06 1010 160.
- Медицинские взносы: 182 1 02 02101 08 1013 160.
- Социальные взносы: 182 1 02 02090 07 1010 160.
- Взносы на травматизм: 393 1 02 02050 07 1000 160.
Налогоплательщики в ходе своей деятельности обязаны вносить в государственную казну денежные средства. При переводе один из обязательных реквизитов - это КБК. Как узнать код бюджетной классификации? В чем его суть? Для чего нужен этот хитрый реквизит? Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье.
Немного истории
Код бюджетной классификации был установлен в 1999 г. Конечно, с того времени справочник кодов не раз менялся.
Как узнать код бюджетной классификации? Ключевые коды располагаются в начале справочника. Это доходная часть для проводки налоговых платежей, взносов, госпошлин и акцизов.
Многие считали, что введение кодов больше не облегчало работу, а, скорее, затрудняло ее. Частая смена кодировки представляла некоторые неудобства, и бухгалтер мог по ошибке отправить платеж не в тот бюджет. Соответственно, для данной организации платеж был не учтен и возникал долг. А последствия этого - штрафы, пени и поиск места, куда ушли деньги. При этом вернуть денежные средства обратно на счет было достаточно проблематично, а иногда и нереально, особенно если дело касалось бюджетов разного уровня. К примеру, если по ошибке бухгалтера деньги вместо федерального бюджета уходили в региональный, то вернуть их - это огромная проблема. Надо написать заявление, в котором следует указать просьбу либо о присвоении платежу нужного кода, либо о возврате денежных средств на счет организации (если деньги были перечислены повторно с указанием правильного КБК).
Любая организация и ее сотрудники, занимающиеся расчетами и проводками, должны помнить, что налоговая инспекция никогда не будет исправлять ошибки в документах. Поэтому при их заполнении надо быть максимально внимательными.
Понятие
Код бюджетной классификации - это последовательность цифр, которая позволяет промониторить средства, поступающие в казну.
Благодаря данной последовательности можно сразу выяснить, откуда деньги пришли, каково основание для их перечисления, кто является отправителем, а кто получателем. По сути, государственный бюджет не выступает в роли основного счета. Он состоит из разных разветвлений, между которыми и распределяются денежные средства.
Если вдруг у родителей при оплате за питание возникла необходимость отыскать код бюджетной классификации школы, как узнать его? Очень просто. Во всех предоставляемых квитанциях есть отдельное поле с указанием КБК конкретной организации.
Примеры
Рассмотрим несколько примеров. У кого есть автомобили, те уплачивают транспортный налог. Эти средства далее будут направлены на обеспечение безопасности на дорогах, на проведение различных мероприятий по улучшению экологического состояния. Получается, что автовладельцы из своего кармана финансируют строительство новых дорог и ремонт старых.
Благодаря КБК правительство занимается анализом сбора платежей. А вся система кодов имеет структуру, которую можно соотнести с общей структурой госбюджета.
Другой пример - движение денег в компании на "упрощенке" (доход минус расход). Организации на УСНО являются юридическими лицами и, соответственно, обязаны платить налоги в бюджет государства. Благодаря этим налоговым сборам получают зарплату работники бюджетной сферы. Следовательно, коммерческие организации обеспечивают зарплатой не только своих сотрудников, но и бюджетников: врачей, учителей и т.д.
Для чего введен КБК
До того как был введен КБК, в платежных документах, конечно, указывался и получатель, и назначение, но этих данных было мало, чтобы узнать все сведения.
Когда появился код бюджетной классификации, как узнать о поступающих средствах, плательщиках, назначении платежа и основании перечисления, стало понятно в полной мере.
Собственно, и цель введения КБК ясна: упростить работу организаций по составлению программ распределения бюджетных денег государства на следующий год. К тому же значительно упростилось управление денежными потоками.
Как узнать код
Как узнать код бюджетной классификации?
Полный список кодов можно найти в общем справочнике КБК. Из него и узнают нужную цифровую комбинацию, которая указана в квитанциях.
Перемены в кодах происходят, хоть и редко, поэтому справочники с опеделенной периодичностью меняются. Актуальный справочник на 2017 год утвержден приказом Минфина № 230Н от 7.12.2016. Поэтому ответ на вопрос о том, как узнать код бюджетной классификации для ИП и коммерческих предприятий, не составит особого труда. В платежках код стоит в поле «104». Он указывается и в налоговых декларациях, и в бухгалтерских отчетах для перечисления налогов, штрафов, пеней в счет госбюджета.
Расшифровка. Административный раздел
Код бюджетной классификации - это двадцать цифр, разделенных по разрядам. Каждый из них несет свой блок информации. Условно код можно разделить на четыре блока:
- Административный раздел.
- Доходный элемент.
- Классифицирующий раздел.
- Программный компонент.
Как узнать код бюджетной классификации организации? Посмотреть на начальные три цифры. Это индекс главного администратора, то есть того, кто получает денежные средства.
К примеру, перечисляя налог, используют числовую комбинацию «182», при перечислении взносов в Фонд социального страхования используется код «393», при специальных отчислениях в пенсионный фонд применяют код «392».
К примеру, нужно найти, каков код бюджетной классификации детского сада. Как узнать эту информацию? Достаточно посмотреть в квитанцию, которую предоставляет данное учреждение к оплате, и там среди прочих реквизитов будет указан КБК.
Доходный элемент
Следующий блок представлен рядом чисел, которые делятся на подгруппы. Рассмотрим каждую из них:
- Первая подгруппа определяет тип и вид дохода: 1 - налоговый платеж, 2 - безвозмездные платежи, 3 - платежи от индивидуальных предпринимателей;
- Вторая подгруппа, показывающая общее и основное назначение платежа, - это часть доходов. Здесь представлен перечень таких комбинаций: 01 — налог на доход; 02 — уплата социальных отчислений; 03 — налог на товары, реализуемые в России; 04 — налог на товары, изготовленных и импортируемых за пределы страны; 05 — налог на доход; 06 — имущественный платеж; 07 — платеж от пользователя ресурсами; 08 — государственная пошлина; 09 — пени, неустойки по отмененным налогам; 10 — доход от экспортно-импортной деятельности; 11 — доход от госсобственности через сдачу ее в аренду; 12 — уплата при использовании природных ресурсов; 13 — прибыль от платных услуг госорганов; 14 — доход от продажи имущества государства; 15 — штрафы и иные пошлины; 16 — возмещение причинённого вреда;
- Третья группа состоит из двух цифр, обозначающих статью, и трех цифр, обозначающих подстатью;
- Последняя группа определяет тот или иной уровень бюджета, основываясь на полученной информации.
Как узнать код бюджетной классификации? КБК в любой квитанции будет читаться без труда, если знать назначение каждого числа.
Программный блок
Благодаря этому блоку, называемую программой или подпрограммой и состоящую из четырех цифр, осуществляется детализация видов платежей, которые поступают в доходную часть госбюджета. К примеру, шифр «2000» означает пени и проценты, «1000» - налоги, «3000» - штрафы.
Классифицирующий раздел
Последний блок, состоящий из трех цифр, способствует соотнесению платежей с кодом, основываясь на классификации деятельности.
Вот перечень кодов для определения платежа: 110 — доход от поступления налогов; 151 — прибыль, полученная из бюджета другого уровня; 152 — прибыль от иностранных государств и транснациональных компаний; 153 — кредиты иностранных финансовых организаций и приход от иностранных кредитных организаций; 160 — платежи на соцвыплаты; 170 — доход от продажи имущества; 171 — доход от переоценки госимущества; 172 — доход от перераспределения имущества; 180 — иной доход.
Теперь, владея полученной информацией, можно сопоставлять коды и определять данные, которые нужны для перевода денег.
С развитием технологий стало проще узнавать реквизиты и всю необходимую информацию. Например, чтобы заплатить налог на доход физического лица, нужно зайти на сайт налоговой, найти код бюджетной классификации, узнать НДФЛ, за который нужно заплатить, ввести необходимые данные, выбрать способ оплаты и сформировать платежку. Либо воспользоваться готовыми кодами, прописанными на сайте. Вот некоторые из них:
- 182 1 01 02030 01 1000 110: НДФЛ с прибыли, которая получена согласно ст.228 НК РФ. Сюда же относят пересчет, недоимку и задолженность по данному платежу, в том числе и отмененному;
- 182 1 01 02040 01 2100 110: Налог в виде авансового платежа с прибыли, которая получена иностранным гражданином, работающим по найму, согласно полученного патента (ст.2271 НК РФ);
- 182 1 01 02030 01 3000 110: Налог с прибыли, которая получена на основании ст.228 НК РФ. Сюда относят штрафы по данному платежу.
Разберем пример: как узнать код бюджетной классификации и расшифровать его: 182 1 01 02010 01 1000 110.
- 182 - деньгами распоряжается налоговая инспекция;
- 101 - уплата налога;
- 02 - деньги ушли в региональную казну;
- 01 - деньги ушли в федеральную казну;
- 1000 - уплачивается налоговый сбор;
- 110 - вид дохода: налоговый.
Новые изменения 2017 года
7.12.2016 г. Министерство финансов РФ выпустил очередной приказ под № 230Н, где прописаны основные изменения для кодов бюджетной классификации. Соответственно, все изменения уже внесены в существующие бухгалтерские программы, чтобы избежать форс-мажорных обстоятельств.
Основные изменения претерпели КБК по страховым взносам - основные и дополнительные тарифы. В новом году будет два вида кодов:
- Для выплаты за расчетный период до 2017 года.
- Для выплаты за расчетный период с 1.01.17.
Также изменение коснулось кода для минимального налога при "упрощенке". С нового года минимальный налог и единый будут перечисляться по одному коду: 18210501021010000110.
Таким образом, для распознания указанного в документе кода бюджетной классификации, достаточно либо знать используемую номенклатуру, либо иметь под рукой специальный справочник, где доступно расписаны коды по всем возможным платежам и их назначениям. А бухгалтеру нужно быть предельно внимательным при отправлении платежа, чтобы впоследствии не искать деньги предприятия на чужих ресурсах.